一年一度的“5·15”全國(guó)公安機(jī)關(guān)打擊和防范經(jīng)濟(jì)犯罪宣傳日活動(dòng)接近尾聲。據(jù)悉全國(guó)各級(jí)公安經(jīng)偵部門始終堅(jiān)持依法嚴(yán)打方針，對(duì)各類經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)敢于亮劍、重拳出擊，2021年共破獲各類經(jīng)濟(jì)犯罪案件7.7萬(wàn)余起，挽回直接經(jīng)濟(jì)損失280余億元。

對(duì)此稅籌圈收集整理了多個(gè)省市近日通報(bào)的涉稅虛開案例，其中涉及網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)、石油化工、煤炭、醫(yī)療等多個(gè)行業(yè)，值得注意的是利用“互聯(lián)網(wǎng)+虛開發(fā)票”平臺(tái)比較突出涉案金額巨大，例如麗水“4·28”、陵城“2.08”案件。

麗水公安偵破“4·28”虛開增值稅專用發(fā)票案

2021年5月，麗水市公安局偵破一起虛開增值稅發(fā)票案，抓獲犯罪嫌疑人23名，搗毀虛開窩點(diǎn)2個(gè)，扣押金稅盤8個(gè)，追繳贓款4000萬(wàn)余元。

經(jīng)查，某物流科技有限公司利用其關(guān)聯(lián)企業(yè)麗水某網(wǎng)絡(luò)科技有限公司自主研發(fā)的互聯(lián)網(wǎng)物流無(wú)車承運(yùn)平臺(tái)，在沒(méi)有實(shí)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，通過(guò)收取開票費(fèi)的形式對(duì)外大肆開具增值稅專用發(fā)票，涉及受票企業(yè)2700余家，遍布全國(guó)多個(gè)省市，涉案金額價(jià)稅合計(jì)100億余元。

杭州公安偵破陳某虛開增值稅發(fā)票案

2021年4月，杭州市公安局經(jīng)偵支隊(duì)偵破一起虛開增值稅發(fā)票案，抓獲犯罪嫌疑人20名。

經(jīng)查，以犯罪嫌疑人陳某等人為首的暴力虛開發(fā)票犯罪團(tuán)伙，借電子發(fā)票推行之機(jī)，組織人員注冊(cè)百余家空殼公司，在無(wú)真實(shí)交易的背景下，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)批量虛開、售賣增值稅電子發(fā)票，從中非法獲利，涉案金額價(jià)稅合計(jì)100億余元。

陵城警方破獲“2.08”虛開增值稅專用發(fā)票案

2021年以來(lái)，德州市公安局陵城分局經(jīng)偵大隊(duì)積極踐行“靠前一步、主動(dòng)作為”警務(wù)理念，依托警稅協(xié)作機(jī)制，成功破獲“2.08”全省首例平臺(tái)企業(yè)涉稅犯罪案件，打掉虛開窩點(diǎn)2個(gè)，抓獲犯罪嫌疑人9名。

經(jīng)查，自2019年11月至2020年12月，德州某創(chuàng)業(yè)服務(wù)有限公司通過(guò)深圳某企業(yè)管理有限公司旗下的某互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)大肆宣傳，為其引進(jìn)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票需求的個(gè)人在經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)園區(qū)注冊(cè)成立空殼公司800余家，進(jìn)而為受票公司虛開發(fā)票，是典型的“互聯(lián)網(wǎng)+虛開發(fā)票”犯罪。該案涉及山東、廣東、江蘇等24個(gè)省、市、自治區(qū)的500余家受票公司，涉案增值稅發(fā)票共計(jì)2.7萬(wàn)余份，涉案金額21億余元。

案例警示：部分企業(yè)以身試法，包裝成“靈活用工、代發(fā)薪資、任務(wù)眾包、財(cái)稅服務(wù)”等平臺(tái)干著倒賣發(fā)票和非法轉(zhuǎn)賬的生意。根本沒(méi)有發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)，就連場(chǎng)景平臺(tái)也是虛構(gòu)，走走形式而已。隨著此類違規(guī)平臺(tái)涉稅案件的高發(fā)，稅務(wù)、公安等多部門已經(jīng)在全國(guó)范圍內(nèi)開展聯(lián)合打擊行動(dòng)。相關(guān)企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)記：伸手必被捉，違法必被究！

虛開增值稅專用發(fā)票案：涉案價(jià)稅110多億

年2月26日，在內(nèi)蒙古公安廳經(jīng)偵總隊(duì)指導(dǎo)支撐下，鄂爾多斯市公安局經(jīng)偵支隊(duì)立案?jìng)赊k了鄂爾多斯市鴻某煤礦等企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案。

經(jīng)查，該案系以中間介紹人為紐帶，多個(gè)虛開團(tuán)伙交織，上游開票、中游洗票、下游售票，在北京、天津、寧夏、浙江、山東等18個(gè)省市，利用280余家上游石化企業(yè)和下游煤炭企業(yè)，進(jìn)行虛開增值稅專用發(fā)票，形成了相對(duì)固定結(jié)構(gòu)的特大虛開增值稅專用發(fā)票案件團(tuán)伙，嚴(yán)重破壞了國(guó)家稅收征管秩序，造成了煤炭資源領(lǐng)域違規(guī)違法問(wèn)題向涉稅領(lǐng)域犯罪蔓延態(tài)勢(shì)。

公安機(jī)關(guān)通過(guò)大量調(diào)取相關(guān)證據(jù)后，分兵多路前往上海、湖南、浙江、寧夏、山西、江蘇等地實(shí)施抓捕，搗毀虛開犯罪團(tuán)伙6個(gè)，抓獲犯罪嫌疑人25名，其中13人已被檢察院批準(zhǔn)逮捕，扣押公司印章200余枚、網(wǎng)銀100余個(gè)，涉案價(jià)稅合計(jì)高達(dá)110余億元，案件取得了重大戰(zhàn)果。目前，該案已移送起訴。

以互聯(lián)網(wǎng)為傳播渠道的新型涉稅犯罪模式

2021年7月，赤峰市公安局經(jīng)偵支隊(duì)立案?jìng)赊k了某能源公司虛開增值稅專用發(fā)票案和陳某某虛開發(fā)票案，成功研判出以互聯(lián)網(wǎng)為傳播渠道的新型涉稅犯罪模式，嚴(yán)打使用互聯(lián)網(wǎng)發(fā)布虛開信息并代為虛開的特大犯罪團(tuán)伙。經(jīng)查，該犯罪團(tuán)伙利用“黑卡”注冊(cè)微信、QQ等即時(shí)通訊工具彼此串聯(lián)，開票人通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)布票源信息實(shí)施暴力虛開，經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)價(jià)稅合計(jì)超100億元。該案于2021年11月成功收網(wǎng)，現(xiàn)場(chǎng)抓獲犯罪嫌疑人6名，查扣用于作案?jìng)卧斓挠≌?8枚、筆記本電腦5臺(tái)、臺(tái)式機(jī)電腦3臺(tái)、稅控盤296個(gè)、電話卡391張、發(fā)票1417張、身份證4張、銀行卡9張。同時(shí)， 前往深圳、汕尾、佛山等地的專案組也成功對(duì)其他犯罪團(tuán)伙進(jìn)行收網(wǎng)，累計(jì)抓獲嫌疑人50余名，實(shí)現(xiàn)了對(duì)新型虛開犯罪組織的全鏈條落地打擊。目前，該案已移送起訴。

漳州“2021·8·5”特大虛開發(fā)票案

2021年8月，漳州市公安局龍海分局破獲“2021·8·5”特大虛開發(fā)票案，成功打掉跨區(qū)域特大虛開發(fā)票、騙取醫(yī)保基金犯罪團(tuán)伙2個(gè)，搗毀虛開發(fā)票犯罪窩點(diǎn)4個(gè)，依法查扣電腦、賬冊(cè)、印章等一批作案工具。

經(jīng)查，2019年至案發(fā)，以陳某鋒、肖某剛為首的兩個(gè)犯罪團(tuán)伙，為騙取醫(yī)保基金，互相勾結(jié)，利用“光明扶貧工程”，虛增AQBH人工晶體等醫(yī)療耗材價(jià)格，開具增值稅普通發(fā)票2000余份，套取醫(yī)保基金近1億元人民幣，非法獲利6000余萬(wàn)元人民幣。目前，該案已移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。

警方提示：以虛增成本手段大肆虛開發(fā)票，套取國(guó)家醫(yī)保基金，既破壞國(guó)家稅收管理制度，也嚴(yán)重危害國(guó)家醫(yī)保基金安全。為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開以及介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票等行為都涉嫌違法，稅務(wù)主管部門將依法依規(guī)進(jìn)行處理，觸犯《刑法》第二百零五條構(gòu)成犯罪的，公安機(jī)關(guān)將打擊處理。

“X25”特大虛開增值稅專用發(fā)票案

2021年3月，蘭州市公安局經(jīng)偵支隊(duì)和市稅務(wù)部門成立聯(lián)合專案組，歷經(jīng)2個(gè)多月的艱苦查證，5月20日，成功破獲“X25”特大虛開增值稅專用發(fā)票案，搗毀窩點(diǎn)3處，抓獲犯罪嫌疑人9名，查扣假印章1000余枚，電腦20多臺(tái)，稅銀∪盤10多個(gè)。

經(jīng)查，該團(tuán)伙以黃某某、沈某、甑某某為主要犯罪成員，在甘肅、福建、江西、貴州、山東等全國(guó)10多個(gè)省份地設(shè)立公司，采取票貨分離的方式，以化學(xué)原料變票逃避稅收牟利，開具增值稅專用發(fā)票2500多份，價(jià)稅合計(jì)6.95億元。目前，黃某某、沈某、甑某某已被依法刑事拘留，案件已經(jīng)進(jìn)入審查起訴階段。

長(zhǎng)沙沃然能源有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案

2021年，在公安部經(jīng)偵局和省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)的部署指揮下，長(zhǎng)沙市公安局經(jīng)偵支隊(duì)貫徹“集成研判作戰(zhàn)”的思路，全面深入開展 “黃金領(lǐng)域”“化工領(lǐng)域”“螺紋鋼領(lǐng)域”涉稅數(shù)據(jù)穿透研判，成功破獲湖南沃然公司涉嫌黃金、化工發(fā)票虛開案、螺紋鋼發(fā)票虛開案，先后打擊處理虛開犯罪、非法經(jīng)營(yíng)等犯罪團(tuán)伙3個(gè)，抓獲犯罪嫌疑人13人，查明虛開金額價(jià)稅合計(jì)15億余元，稅額1.04億余元，涉及湖南、江西、山東等17個(gè)省份。該案成功發(fā)起了全國(guó)性集群戰(zhàn)役。

警方提示：合法經(jīng)營(yíng)、依規(guī)納稅、虛開入刑、切勿僥幸。

郴州“7.04”虛開增值稅專用發(fā)票案

2021年7月，郴州市公安局經(jīng)偵支隊(duì)歷經(jīng)一年多的縝密偵查，成功破獲涉及11個(gè)省市、涉案金額16億余元的成品油領(lǐng)域“7.04”虛開增值稅專用發(fā)票案，抓獲犯罪嫌疑人35名，搗毀龔某某、楊某某、林某某、段某某虛開團(tuán)伙4個(gè)，查獲非法刻制的企業(yè)公章110余枚，依法暫扣已使用的油卡4300余張及下游受票公司的空白委托函800余份，追繳非法所得7960余萬(wàn)元。本案系郴州公安機(jī)關(guān)成功偵辦的抓獲犯罪嫌疑人最多、追繳稅款及非法所得最多、涉案金額最大、參與作案人數(shù)最多、打擊犯罪鏈條最完整的涉稅犯罪案件。

警方提示：油票分離踩紅線，虛擬合同即虛開。

邵陽(yáng)“12.17”毛皮系列騙取出口退稅案

2020年7月，湖南省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)組織專案民警對(duì)稅務(wù)、海關(guān)、人民銀行等部門向公安機(jī)關(guān)移送的毛皮行業(yè)企業(yè)涉嫌虛開、騙稅犯罪線索以及邵陽(yáng)毛皮行業(yè)整體涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深度研判和全面摸排，成立了省、市聯(lián)合的“12.17”專案指揮領(lǐng)導(dǎo)小組，由專案指揮部統(tǒng)一組織部署，湖南省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)與邵陽(yáng)市公安局捆綁作戰(zhàn)，市公安局以及區(qū)縣公安機(jī)關(guān)分別立案?jìng)赊k。

通過(guò)案件前期偵辦發(fā)現(xiàn)：2017年以來(lái)邵陽(yáng)共成立9個(gè)皮草商會(huì)345家皮草公司，已查實(shí)117家，為騙取國(guó)家出口退稅的系列重大犯罪案件，涉嫌騙稅金額高達(dá)7億余元，行業(yè)性犯罪特征明顯。在省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)的統(tǒng)一部署指揮下，邵陽(yáng)市公安局成功偵破“12.17”特大騙取出口退稅案，共搗毀騙稅的皮草商會(huì)犯罪團(tuán)伙3個(gè)，抓獲犯罪嫌疑人27名，對(duì)3個(gè)團(tuán)伙所關(guān)聯(lián)的117家嫌疑企業(yè)依法展開調(diào)查取證，涉及騙稅金額7億余元。

警方提示：虛假出口退稅是嚴(yán)重犯罪行為，必將受到法律嚴(yán)懲。

涼山州公安機(jī)關(guān)破獲“1.6”虛開增值稅專用發(fā)票案

2021年3月，涼山冕寧縣公安局破獲“1.6”虛開增值稅專用發(fā)票案。

經(jīng)查，2017年1月至2021年2月期間，犯罪嫌疑人郭某伙同韓某精，利用冕寧云**通訊有限公司和成都南*通訊有限公司，以虛構(gòu)手機(jī)交易，偽造交易合同、提貨單、收貨確認(rèn)單，安排財(cái)務(wù)人員運(yùn)作資金回流的手段，以收取1%至3.5%的點(diǎn)子費(fèi)向成都**通訊設(shè)備有限公司等58家公司虛開增值稅專用發(fā)票268張，價(jià)稅合計(jì)金額1.3億余元。目前，2名犯罪嫌疑人已依法移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。

南陽(yáng)石油領(lǐng)域虛開增值稅專用發(fā)票案

2019年7月16日，南陽(yáng)市公安機(jī)關(guān)破獲一起石油領(lǐng)域虛開增值稅專用發(fā)票案，抓獲犯罪嫌疑人21名，其中某石油公司客戶經(jīng)理4名，涉案金額65億元，追繳違法所得3000余萬(wàn)元，挽回國(guó)家稅款損失4000余萬(wàn)元，成功打掉一個(gè)利用職務(wù)便利，以牟利為目的，采取票貨分離的手段虛開增值稅專用發(fā)票犯罪鏈條。

作案手法分析：某石油公司客戶經(jīng)理利用職務(wù)之便，采用票貨分離，虛假資金走賬的方式為他人虛開增值稅專用發(fā)票。

樂(lè)陵警方破獲德州某地產(chǎn)公司逃稅案

2022年初，樂(lè)陵市公安局經(jīng)偵大隊(duì)破獲德州某地產(chǎn)公司逃稅案，挽回稅收損失500余萬(wàn)元。

經(jīng)查，2010年1月至2018年12月，樂(lè)陵一房地產(chǎn)開發(fā)公司實(shí)際控制人宋某某指使會(huì)計(jì)趙某某、李某某、張某某等人利用將公司銷售收入售樓款記為“其他應(yīng)付款”的手段以及不如實(shí)按照銷售收入申報(bào)納稅的手段逃避繳納稅款，涉嫌逃稅罪，逃稅金額共計(jì)350余萬(wàn)元。辦案民警對(duì)該公司相關(guān)賬目與繳稅明細(xì)進(jìn)行比對(duì)，逐筆分析、綜合研判，最終確定了實(shí)際的逃稅金額。在強(qiáng)有力的證據(jù)支持下，犯罪嫌疑人宋某某到案后對(duì)涉嫌逃稅的犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。該案的成功偵辦，挽回了地方政府的稅收損失，維護(hù)了國(guó)家的稅收管理秩序，取得了良好的效果。

案例警示：《刑法》第二百零一條關(guān)于逃稅罪規(guī)定，納稅人采取虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

依法繳稅是企業(yè)的法律義務(wù)，也是企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，任何藐視法律、心存僥幸的幻想，必將受到社會(huì)道德的譴責(zé)和法律的追究。

安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司，成立于2005年5月。公司現(xiàn)有專業(yè)技術(shù)人員100余人，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師1名，中級(jí)以上職稱15人，初級(jí)職稱20人。公司主營(yíng)工商代理服務(wù)，會(huì)計(jì)代理記賬服務(wù)，商標(biāo)注冊(cè)，專利申請(qǐng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)，高端稅務(wù)籌劃，出具稅務(wù)鑒定報(bào)告等，目前與原色會(huì)計(jì)服務(wù)公司建立長(zhǎng)期代理記賬的固定代帳客戶有6000多家，每年為近千家企業(yè)代辦各類企業(yè)服務(wù)。公司總部位于合肥市包河區(qū)綠地中心C座23樓整層。

在瑤海區(qū)，廬陽(yáng)區(qū)、蜀山區(qū)、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、包河區(qū)、華東建材城及馬鞍山等地都建立了分公司。