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原色會計分享金稅四期40項風(fēng)險提示

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原色會計分享金稅四期40項風(fēng)險提示

更新時間：2022-07-27 11:42 已閱讀：1225次

金稅工程的建設(shè)實施，對促進(jìn)稅收征管實現(xiàn)以票控稅到以數(shù)治稅發(fā)揮重要作用，金稅四期工程將 “非稅”業(yè)務(wù)也被納入其中，要對業(yè)務(wù)進(jìn)行更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。本篇對金稅四期相關(guān)功能及企業(yè)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險點予以匯總整理，供讀者參考。

金稅四期企業(yè)應(yīng)關(guān)注的41個自查要點

1、商貿(mào)公司進(jìn)、銷嚴(yán)重背離，如大量購進(jìn)手機(jī)、銷售的卻是鋼材。

2、企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。

3、企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低，尤其是源頭對接散戶收貨的鋼鐵等大宗商品生產(chǎn)企業(yè)，異常的增值稅稅負(fù)將使稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)原料購進(jìn)產(chǎn)生質(zhì)疑，若發(fā)票取得存在模式上的不合規(guī)，則極易引發(fā)被查處虛開風(fēng)險。

4、企業(yè)增值稅稅負(fù)偏高異常。

5、公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常偏低。

6、公司自開業(yè)以來長期零申報。

7、公司大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易。

8、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。

9、企業(yè)存貨過大。

10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票

11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。

12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。

13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。

14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費用。

15、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)不一致異常。

16、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負(fù)數(shù)異常。

17、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預(yù)警。

18、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

19、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預(yù)警風(fēng)險。

20、開票項目與實際經(jīng)營范圍嚴(yán)重不符異常。

21、增值稅納稅申報表附表二“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)數(shù)異常。

22、公司只有銷項但是從來沒有進(jìn)項，出現(xiàn)異常。

23、公司只有進(jìn)項但是從來沒有銷項，出現(xiàn)異常。

24、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

25、新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常。

26、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險。

27、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風(fēng)險。

28、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得的異常。

29 、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風(fēng)險。

30、期間費用率偏高異常

31、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。

32、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票數(shù)量較大，抵扣異常。

33、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。

34、外埠進(jìn)項或銷項稅額比重嚴(yán)重過高異常。

35、增值稅專用發(fā)票用量變動異常。

36、納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常。

37、法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中。

38、企業(yè)大量存在“會務(wù)費”“材料一批”“咨詢費”“服務(wù)費”“培訓(xùn)費”等無證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞。

39、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。

40、企業(yè)代別人掛靠社保。員工自愿放棄社保，企業(yè)未給員工繳納社保。