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工資表計算個稅與申報系統顯示的個稅總有差額怎么辦？

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工資表計算個稅與申報系統顯示的個稅總有差額怎么辦？

更新時間：2022-12-14 09:03 已閱讀：965次

大家在每月申報個稅時，有沒有發現這樣一個問題：

工資表上計算的個稅和申報系統中自動計算的個稅總會差幾分錢。

這是最讓會計抓狂的了，到底該怎么辦呢？

01
把握大原則

先把差額調平

大原則就是：以個稅申報系統的數據為準。

當工資表中的個稅與申報系統出現不一致時，如果還來得及調整當月的工資表，直接將當月工資表中的個稅額修改正確即可。

如果工資表已經來不及修改，可以試試采取以下措施：

一、工資表中個稅額>個稅系統個稅額

舉個例子：工資表中應發工資總數為100元，代扣個稅1元（不考慮社保公積金等），而個稅系統中的自動計算的個稅為0.99元。

此時的會計分錄：

借：應付職工薪酬100

貸：銀行存款 99

應交稅費-應交個人所得稅1

實際繳納稅款時：

借：應交稅費-應交個人所得稅0.99

貸：銀行存款 0.99

這樣，“應交稅費-應交個人所得稅”就出現了0.01元的貸方差，也就是說工資表中多扣了某一個或者某幾個人的個稅，只要將多扣的這部分個稅在下個月補給個人即可，然后在下一次發工資這部分差額就能被沖銷掉了，也就是：

借：應交稅費-應交個人所得稅0.01

貸：銀行存款0.01

二、工資表中個稅額<個稅系統個稅額

還是上面的例子，工資表中應發工資總數為100元，代扣個稅0.99元（不考慮社保公積金等），而個稅系統中的自動計算的個稅為1元。

此時的會計分錄：

借：應付職工薪酬100

貸：銀行存款 99.01
應交稅費-應交個人所得稅0.99

實際繳納個稅時：

借：應交稅費-應交個人所得稅1

貸：銀行存款 1

這樣“應交稅費-應交個人所得稅”出現0.01元的借方差，說明工資表中少扣了某一個或者某幾個人的個稅，只要將少扣的這部分個稅在下個月繼續代扣，然后在下一次發工資這部分差額就能被沖銷掉了，也就是：

借：銀行存款0.01

貸：應交稅費-應交個人所得稅0.01

全部調整好之后，我們接下來的工作就是要保證每個月的個稅不要再出現差額了，這里就要用到個稅系統中的一個功能了。

02
利用“離線算稅”功能

保證不再出現差額

比如，現在是11月份，要計算10月份的工資表中的個稅額。

1、我們在綜合所得申報里面，把稅款所屬期選到11月，因為個稅是以實際發放的工資的月份為個稅所屬期。

2、將人力部門提供的工資表按照模板導入。

3、導入后，預填一下專項附加扣除這樣就能保證最后實際申報的數據和預計的數據是一致的。

4、預填后就進入了關鍵的一步：計稅。這一步就是一個累算過程，如果你前面數據缺失月份，那累算的數據就有問題，如果你沒有選擇離線算稅，那這一步算出來就有問題，所以你先要按照前面的把離線算稅勾上。

5、離線計算出來后，這樣工資表中每個員工應該扣多少個稅就有明細了，以這個明細為準在11月發工資時候扣相應的個稅，就不會再出現差額了。

03
實用！

9種常用個稅計算方法

1.居民工資薪金所得

正常工資薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

計算公式為：

應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×稅率－速算扣除數）－累計減免稅額－累計已預扣預繳稅額

累計預繳應納稅所得額=累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其它扣除

2.居民個人勞務報酬所得

勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額；每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按百分之二十計算。計算公式為：

應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率－速算扣除數

3.居民個人稿酬所得

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得。以收入減除費用后的余額為收入額，收入額減按百分之七十計算。每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

計算公式為：

應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×適用稅率（20%）

4.居民個人特許權使用費所得

特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

計算公式為：

應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×適用稅率（20%）

5.解除勞動合同一次性補償金

個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

計算公式為：

應納稅所得額= 一次性補償收入－當地社平工資×3

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數

6.利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。、

應納稅額=利息、股息、紅利所得收入×適用稅率（20%）

7.財產租賃所得

財產租賃所得，是指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。財產租賃所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，以一個月內取得的收入為一次。每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，乘以百分之二十的比例稅率計算稅款。

計算公式為：

（1）每次收入不超過4000元：

應納稅額=〔每次（月）收入額－準予減除費用800元〕×20%

（2）每次（月）收入在4000元以上：

應納稅額=每次（月）收入額×（1－20%）×20%

8.財產轉讓所得（含股權轉讓所得）

財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。財產轉讓所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額計算納稅。

計算公式：

應納稅所得額=收入總額－財產原值－合理費用

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率（20%）

9.偶然所得

偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。適用比例稅率，稅率為百分之二十，以每次取得該項收入為一次，以每次收入額為應納稅所得額。

計算公式為：

應納稅所得額=每次收入額

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率（20%）