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個人所得稅經營所得匯算清繳3月31號截止

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個人所得稅經營所得匯算清繳3月31號截止

更新時間：2023-01-31 08:56 已閱讀：909次

2022年度個人所得稅經營所得匯算清繳已經開始啦！為方便小伙伴們準備申報資料，小編整理了個人所得稅經營所得匯算清繳見熱點問答供大家一起學習，快來跟著小編看看吧！

1.什么時候辦理經營所得匯算清繳？

答：根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳，即2022年度個人所得稅經營所得匯算清繳期為2023年1月1日至2023年3月31日。

2.哪些人需要辦理經營所得匯算清繳？

答：在中國境內取得經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人，且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅經營所得匯算清繳。

3.經營所得匯算清繳需要填報什么申報表？

答：若納稅人只取得一處經營所得，向經營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》。

若納稅人取得兩處及以上經營所得，需分別向經營管理所在地主管稅務機關報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》，再選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）》。

4.經營所得匯算清繳辦理渠道有哪些？

答：（一）遠程辦稅渠道

1.自然人電子稅務局WEB端（打開瀏覽器，輸入網址https://etax.chinatax.gov.cn/，跳轉至自然人電子稅務局）。

2.自然人電子稅務局扣繳端（登錄自然人電子稅務局—公眾服務—下載服務—軟件工具—可下載自然人電子稅務局扣繳端）。

（二）攜帶相關紙質資料前往經營管理所在地主管稅務辦稅服務大廳辦理申報。

5.經營所得匯算清繳稅款哪里繳？

答：根據《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》、《個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）》的申報數據，系統會自動判斷經營所得匯算清繳申報是否需要補交稅款，如需補交稅款，納稅人可通過三方協議支付、銀聯在線支付、銀行柜臺支付、掃碼支付等方式進行繳稅。

2022年度經營所得個稅匯算清繳超全攻略

一、什么是經營所得？

1）個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得；

2）個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；

3）個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；

4）個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

二、哪些納稅人需要進行經營所得匯算清繳？

根據《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）規定：

個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人取得經營所得，按年計算個人所得稅。

三、取得經營所得如何計算個稅？

經營所得，以每一個納稅年度的收入總額減除成本、費用及損失后的余額，為應納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

注意1：取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

注意2：可以扣除的成本、費用、損失包含：

成本是指生產、經營活動中發生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用；

損失是指生產、經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

注意3：體工商戶業主、獨資企業投資者、合伙企業合伙人的工資薪金支出不得稅前扣除。

注意4：下列支出不得稅前扣除：

個人所得稅稅款；

稅收滯納金；

罰金、罰款和被沒收財物的損失；

不符合扣除規定的捐贈支出；

贊助支出；

用于個人和家庭的支出；

與取得生產經營收入無關的其他支出；

國家稅務總局規定不準扣除的支出。

注意5：個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用，對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。

個人獨資企業、合伙企業投資者及其家庭發生的費用與企業生產經營費用混合一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除。

注意6：納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的經營所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。投資者興辦兩個或兩個以上企業的，其年度經營虧損不能跨企業彌補。

舉個例子：

適用查賬征收的個體工商戶“樸稅”，經營所得收入100萬元，成本費用支出80萬元，已預繳經營所得稅款2萬元；由于樸稅有綜合所得，選擇在綜合所得中來申報減除費用6萬元、專項附加扣除等，那么2022年度個稅經營所得匯算，樸稅需要怎么算呢？

“樸稅”經營所得的應納稅所得額=收入100萬元-成本費用80萬元=20萬元

查找適用稅率，計算應納稅額=20*20%-1.05=2.95萬元

按照現行規定，個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減半征收個人所得稅，也就是說“樸稅”實際的應納稅額2.95*（1-50%）=1.475萬元。

“樸稅”經營所得匯算可退稅款=已預繳稅額2萬元-實際應納稅額1.475萬元=0.525萬元。

四、經營所得申報期限

納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了之后15日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。

五、經營所得匯算清繳辦理渠道

1. 自然人電子稅務局WEB端；

2. 自然人電子稅務局扣繳端（只能填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》）；

3. 經營管理所在地主管稅務機關辦稅服務廳。