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    某公司跨年紅沖發(fā)票1.1億被罰23萬！
    
            
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    某公司跨年紅沖發(fā)票1.1億被罰23萬！
    
                    
    
                        
    
                            
    更新時(shí)間：2023-03-10 14:26   已閱讀：1020次
                            
    
                        
    
                    
    
                  
                    

    
                    
                        
    
                            跨年紅沖發(fā)票1.11億
    
被罰23萬
    
近日，浙江省稅務(wù)局通報(bào)了一則案例：
    

    
溫州某公司時(shí)隔3年，跨年紅沖發(fā)票金額高達(dá)1.11億元。
    

    
1、違法圖示：
    

    
2、造成后果：
    

    
該公司構(gòu)成偷稅，造成少繳企業(yè)所得稅466128.16元。
    

    
3、處罰結(jié)果：
    

    
（1）補(bǔ)繳企業(yè)所得稅款466128.16元；
    

    
（2）處以少繳企業(yè)所得稅466128.16的0.5倍罰款計(jì)233064.08元。
    

    
02
    

    
發(fā)票盲目沖紅不可取
    
   這9個(gè)問題務(wù)必注意！
    
問題一：對(duì)于要沖紅的已抵扣專用發(fā)票，應(yīng)何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
    

    
答：購買方應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（注意：不是根據(jù)紅字發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）
    

    
問題二：購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后是否需要認(rèn)證？
    

    
答：紅字增值稅專用發(fā)票無需認(rèn)證。
    

    
問題三：開具紅字增值稅發(fā)票有時(shí)間限制嗎？
    

    
答：沒有沖紅時(shí)間限制，符合沖紅條件即可開具紅字發(fā)票。（依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)。）
    

    
問題四：購買方已認(rèn)證相符的發(fā)票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方？
    

    
答：不可以退回。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）
    

    
問題五：紅字增值稅專用發(fā)票的相應(yīng)聯(lián)次是否需要給客戶？
    

    
答：實(shí)務(wù)中一般區(qū)分以下兩種情況操作：
    

    
1、如果購買方專用發(fā)票已經(jīng)申報(bào)抵扣，或者未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，則須將紅字發(fā)票寄回，一并作為記賬憑證。
    

    
2、如果專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，則不應(yīng)將紅字發(fā)票寄給購買方。
    

    
問題六：增值稅普通發(fā)票能否部分沖紅？
    

    
答：可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）第三條規(guī)定：納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。由于一張藍(lán)字發(fā)票的金額可以拆分填開多張紅字信息表，因此一張藍(lán)字發(fā)票可以對(duì)應(yīng)多張紅字信息表。
    

    
問題七：代開的增值稅普通發(fā)票發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，是否可以部分沖紅？
    

    
答：不可以。代發(fā)發(fā)票的沖紅需要納稅人交回已開發(fā)票的全部聯(lián)次，無法部分金額沖紅。納稅人可以取回原有發(fā)票全部聯(lián)次沖紅，然后重新開具一張新的發(fā)票。
    

    
問題八：增值稅電子發(fā)票可以作廢嗎？
    

    
答：不能。由于增值稅電子發(fā)票具有可復(fù)制性，無法回收的特點(diǎn)，因此增值稅電子發(fā)票一旦開具不能作廢。發(fā)票開具后，如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售這讓等應(yīng)開具紅字增值稅電子發(fā)票，無需退回增值稅電子發(fā)票。
    

    
問題九：納稅人開具紅字增值稅電子專用發(fā)票后，需要追回已開具的增值稅電子專用發(fā)票嗎？
    

    
答：不需要。相較于紅字增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票開具流程，納稅人在開具紅字增值稅電子專用發(fā)票時(shí)，無需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字增值稅電子專用發(fā)票，具有簡便易行好操作的優(yōu)點(diǎn)。
    

    
03
    

    
普票、專票、全電發(fā)票如何紅沖？
    

    
一、普通發(fā)票跨月怎么紅沖？
    

    
1、打開一張新的普通發(fā)票（發(fā)票管理-發(fā)票填開-增值稅普通發(fā)票填開）；
    

    
2、點(diǎn)擊“紅字”-輸入對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼-點(diǎn)擊“下一步”-核實(shí)票面信息無誤后，點(diǎn)擊“打印”
    

    
注意：如果是部分紅沖，可自行修改票面金額稅額。
    

    
二、專用發(fā)票跨月怎么紅沖？
    

    
1、進(jìn)入增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版），依次點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【信息表】-【紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開】；
    

    
2、在信息選擇界面，根據(jù)實(shí)際情況選擇“購買方申請(qǐng)”或者“銷售方申請(qǐng)”，點(diǎn)擊下方“確定”按鈕；
    

    
注意：如果購買方已經(jīng)認(rèn)證，需要購買方開具紅字發(fā)票信息表選擇“購買方申請(qǐng)”，如未認(rèn)證，銷售方開具紅字發(fā)票信息表選擇“銷售方申請(qǐng)”，并且需要輸入藍(lán)字發(fā)票號(hào)碼、代碼。
    

    
3、進(jìn)入紅字發(fā)票信息表填開界面，輸入要紅沖的藍(lán)字發(fā)票信息，核實(shí)無誤點(diǎn)擊右上方“打印”按鈕（如果選擇銷售方申請(qǐng)，信息表內(nèi)容自動(dòng)帶出）；
    

    
4、點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【信息表】-【紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出】；
    

    
5、選擇列表待上傳紅字發(fā)票信息表，點(diǎn)擊上方“上傳”按鈕，審核通過之后，系統(tǒng)返回16位信息表編號(hào)；
    

    
6、進(jìn)入增值稅專用發(fā)票填開界面，點(diǎn)擊上方“紅字”，選擇“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”；
    

    
7、在彈出界面選擇已上傳的信息表，核實(shí)票面帶出信息無誤之后點(diǎn)擊右上方“打印”即可。
    

    
三、全電發(fā)票怎么紅沖？
    

    
1、首先要進(jìn)行紅字發(fā)票信息確認(rèn)單的開具及確認(rèn)；
    

    
2、開具紅字發(fā)票
                            
    
                        
    
                    
    
                    
    
                    
    
                    
                    
    
                    
    
                        
                        
                    
    
                    
    
                    
                    
    
                    
                
    

                
            
    
            
    
        
    
        
    
            
    
            
    

                
    聯(lián)系原色集團(tuán)
    
                
      
                    
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      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司總部
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：張經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：400-600-2247 18955119356
      
                        
      
                      
                        
      總部地址：合肥包河區(qū)南二環(huán)路與宿松路交口綠地中心C座23層
      
                        
      
                        
      
						
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司包河區(qū)分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：陳經(jīng)理
      
                        
      
                        
      手機(jī)：18955173270
      
                        
      
                        
      地址：合肥市包河區(qū)南二環(huán)路綠地中心C座23層
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司廬陽區(qū)分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：李經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：0551-65696608，手機(jī)：18056005844
      
                        
      
                        
      地址：合肥市廬陽區(qū)阜陽路與北一環(huán)交口雙崗雙榮大廈西508室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司蜀山分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：徐經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：18955115396
      
                        
      
                        
      地址：合肥蜀山區(qū)望江西路218號(hào)港匯廣場(chǎng)B座1317室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司新站分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：王經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：15256535679 
      
                        
      
                        
      地址：新站區(qū)淮海大道京商商貿(mào)城I區(qū)五街KF棟131號(hào)
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司經(jīng)開分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：金經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：18056007744
      
                        
      
                        
      地址：合肥市經(jīng)開區(qū)百樂門廣場(chǎng)尚澤國際大廈607室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司華東分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：馬經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：18056007731
      
                        
      
                        
      地址：合肥市肥東縣撮鎮(zhèn)鎮(zhèn)華東建材中心A區(qū)104幢22號(hào)原色財(cái)務(wù)肥東分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      24小時(shí)熱線：400-600-2247 (免長途費(fèi))
      
                        
      
                        
                        
      
                        
      網(wǎng)址：http://www.scubamusic.com
      
                        
      
                    
      
                
    
            
    
            
    
        
    
        
    
    
    
    
    
    
    

    















    















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