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2023年個人所得稅專項附加扣除

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2023年個人所得稅專項附加扣除

更新時間：2023-03-27 09:53 已閱讀：869次

2023年專項附加扣除確認已經開始一段時間了，粉絲給小編留言了好多問題，今天就對這些問題進行統一回復，幫助大家更好的進行專項附加扣除的確認。

01

8個常見問題

問題一：3歲以下嬰幼兒照護支出只能填一個嗎？多胎的怎么辦？

答：3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的扣除標準是按照每孩每月1000元的標準定額進行扣除，納稅人生育多胎的，符合標準的每個子女都可以進行扣除。

政策依據：

《國務院關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》(國發〔2022〕8號)

問題二：剛參加工作，租房沒有合同，是否可以享受專項附加扣除？

答：根據《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》的規定，納稅人享受住房租金專項附加扣除的，應當留存住房租賃合同或協議等備查資料。因此，納稅人要享受住房租金專項附加扣除，應當簽訂合同或協議。

政策依據：

《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》第十五條

問題三：以丈夫的名義簽訂租房合同，租金由妻子支付，請問妻子一方是否可享受住房租金專項附加扣除？

答：住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。如果夫妻工作城市相同，在這種情況下，只能由丈夫進行選擇扣除。

政策依據：

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》（國發[2018]41號）第十七條

問題四：住房貸款已于2022年歸還完畢，2023年還能繼續享受住房貸款利息支出專項附加扣除嗎？

答：不能。住房貸款還完后，需要及時修改貸款期限。

注意！

住房貸款利息支出扣除實際可扣除的時間為：貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。

問題五：孩子已經在2022年6月大學畢業并參加工作，還能享受2023年的子女教育專項附加扣除嗎？

答：不能。由于孩子已經不再接受教育，納稅人應當及時更改子女終止教育的時間，不能再繼續享受專項附加扣除。

政策依據：

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》（國發[2018]41號）第五條

問題六：父母都已年滿60周歲，獨生子女每月贍養老人支出扣除，是按照2000元/月還是4000元/月？

答：按照2000元/月。贍養老人的扣除額度與老人人數無關，只要一位老人年滿60周歲就可以扣除，獨生子女標準為2000元/月，非獨生子女標準為1000元/月。

政策依據：

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》（國發[2018]41號）第二十二條

問題七：納稅人今年12月換租造成中間有兩個租賃月份重疊的情況，請問該如何填寫相關信息?

答：納稅人年度中間月份更換租賃住房、存在租賃期有交叉情形的，在填寫租賃日期時應當避免日期有交叉。

如果此前已經填報過住房租賃信息的，只能填寫新增租賃信息，且必須晚于上次已填報的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報信息的，需聯系扣繳義務人在扣繳客戶端修改。

問題八：夫妻雙方今年同時有大病醫療支出，如果都選擇由丈夫一方扣除，扣除限額是多少?

答：夫妻同時有符合條件的大病醫療支出，可以選擇都在丈夫一方扣除，扣除限額分別計算，每人最高扣除額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。

政策依據：

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》（國發[2018]41號）第十一條、第十二條

02

8種情形判斷

情形一：近幾年都沒有扣除項目，是否還需要確認2023年專項附加扣除？

答：不需要，無需進行任何操作。

情形二：2022年沒有扣除項目，2023年有扣除項目怎么辦？

答：無需確認上年，直接填報符合2023年符合條件的專項附加扣除即可。

情形三：2023年的扣除項目與2022年相比沒有變化，是不是不用操作？

答：需要操作，點擊“一鍵帶入”，核對信息后“一鍵確認”即可。