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    不延期！4月30日、5月31日、6月30日前必須完成！
    
            
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    不延期！4月30日、5月31日、6月30日前必須完成！
    
                    
    
                        
    
                            
    更新時(shí)間：2023-04-27 10:03   已閱讀：833次
                            
    
                        
    
                    
    
                  
                    

    
                    
                        
    
                            1.4月30日前務(wù)必完成：
    

    
由單位代為辦理個(gè)稅匯算清繳的，員工應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)。
    

    
2.5月31日前務(wù)必完成：
    

    
向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，完成匯算清繳。
    

    
3.6月30日前務(wù)必完成：
    

    
個(gè)稅年度匯算將于6月30日截止，完不成的將會(huì)被罰，還影響信用！
    

    
4.6月30日前務(wù)必完成：
    

    
通過(guò)企業(yè)信用信息系統(tǒng)向工商行政管理部門報(bào)送上一年度報(bào)告，簡(jiǎn)稱工商年報(bào)。
    

    
財(cái)務(wù)請(qǐng)轉(zhuǎn)給員工！
    

    
4月30日之前務(wù)必完成這件事！
    

    
注意了，單位代為辦理個(gè)稅匯算清繳的，應(yīng)在2023年4月30日前要求員工以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)書面確認(rèn)，后果很嚴(yán)重！
    

    
由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2023年4月30日前單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供其納稅年度內(nèi)在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。
    
（1）2023年4月30日前，納稅人沒(méi)有與單位以書面或者電子等方式確認(rèn)的，單位不得代辦，員工只能自行匯算清繳！
    

    
（2）員工提供虛假的綜合所得收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息，造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追繳稅款，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
    

    
代辦確認(rèn)的流程如下：
    

    
1.員工登錄電子稅務(wù)局 → 公眾服務(wù) → 表單下載。
    

    
2.員工按照表單要求如實(shí)填寫，并交給單位。
    

    
代辦確認(rèn)完成后，單位就可以代辦申報(bào)了，申報(bào)過(guò)程中，員工應(yīng)該如實(shí)提供2022年度所有綜合所得相關(guān)收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠、納稅等明細(xì)信息
    

    
申報(bào)完成后，單位要及時(shí)聯(lián)系員工核查信息是否正確，存在退稅的，企業(yè)應(yīng)該要求員工提供準(zhǔn)確有效的個(gè)人銀行賬號(hào)，如果需要補(bǔ)稅，員工可將稅款交到單位由單位代繳，也可以在單位申報(bào)后自己通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端或到辦稅服務(wù)廳繳納。
    

    
單位代辦個(gè)稅，3個(gè)事項(xiàng)一定要注意：
    

    
1.員工提供的信息有誤導(dǎo)致錯(cuò)誤，責(zé)任由員工擔(dān)責(zé)。員工要對(duì)提供信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。
    

    
2.單位代辦涉及退稅時(shí)，稅款按照國(guó)庫(kù)管理的有關(guān)規(guī)定需退至納稅人本人賬戶，不能退到公司賬戶。
    

    
3.單位辦理完年度匯算后，員工以自己的名義辦理了年度匯算相關(guān)操作，那么單位只能查看原來(lái)的記錄，不能進(jìn)行后續(xù)操作。
    

    
企稅匯繳
    
5月31日結(jié)束！
    

    
企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)期是：每年的1月1日至5月31日。
    

    
1. 必須要先完成年度財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)
    

    
申報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳前，需要先完成年度財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)，否則無(wú)法進(jìn)入?yún)R算清繳報(bào)表填報(bào)；
    

    
未完成年度財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)的情況下進(jìn)入“匯算清繳”時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示：財(cái)務(wù)報(bào)表順序校驗(yàn)不通過(guò)，請(qǐng)您先成功申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，再申報(bào)主稅種！
    

    
先申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)，進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表填寫界面，系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度備案信息及稅務(wù)登記信息生成不同類別的財(cái)務(wù)報(bào)表，可以按照填表總覽的表單進(jìn)行填寫后點(diǎn)擊【保存】。
    

    
提示：利潤(rùn)表中“本期金額或本年累計(jì)金額”填列本年度累計(jì)金額，“上年金額或上期金額”填列去年同期累計(jì)金額。
    

    
2.企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)填寫流程：
    

    
3.企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)：
    

    
4.特殊事項(xiàng)提醒：
    

    
一是基本經(jīng)營(yíng)情況，需要填寫勾選。
    

    
資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)為系統(tǒng)自動(dòng)帶出，數(shù)據(jù)取自2022年第四季度申報(bào)表，如果數(shù)據(jù)與實(shí)際不符，可以進(jìn)行修改。當(dāng)企業(yè)稅務(wù)登記里的總分機(jī)構(gòu)類型不為分支機(jī)構(gòu)或分總機(jī)構(gòu)且滿足103資產(chǎn)總額≤5000萬(wàn)元、104從業(yè)人數(shù)≤300人、106從事國(guó)家限制或禁止行業(yè)為“否”時(shí)， 109小型微利企業(yè)會(huì)默認(rèn)為“是”。
    

    
【小微企業(yè)簡(jiǎn)化年報(bào)措施】根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2018年第58號(hào)公告，小微企業(yè)免填：
    

    
1. 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》-“主要股東及分紅情況”；
    

    
2.《一般企業(yè)收入明細(xì)表》、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》、《期間費(fèi)用明細(xì)表》。 
    

    
因此，小微標(biāo)識(shí)是與否的選擇將直接關(guān)系到系統(tǒng)自動(dòng)提取相關(guān)數(shù)據(jù)及匹配對(duì)應(yīng)表單。
    

    
二是有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況，存在或者發(fā)生所列事項(xiàng)時(shí)必填。
    

    
勾選相應(yīng)情況后，填報(bào)表單會(huì)根據(jù)填寫情況自動(dòng)勾選部分報(bào)表。其中210科技型中小企業(yè)、211高新技術(shù)企業(yè)信息為系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)填，也支持自行填報(bào)。如提取錯(cuò)誤，請(qǐng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。
    

    
三是主要股東及分紅情況。
    

    
（一）小微企業(yè)免填股東信息。
    

    
（二）非小微企業(yè)，系統(tǒng)自動(dòng)提取投資比例前十位的股東信息，股東數(shù)量超過(guò)十位的，其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計(jì)在【其他股東合計(jì)】。
    

    
5.匯算清繳后，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
    

    
（1）匯算清繳后，企業(yè)經(jīng)過(guò)調(diào)整，需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
    

    
a.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則賬務(wù)處理如下：
    

    
 補(bǔ)繳的所得稅之前沒(méi)有計(jì)提現(xiàn)在補(bǔ)計(jì)提   
    

    
借：以前年度損益調(diào)整
    

    
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅費(fèi)用  
    

    
實(shí)際補(bǔ)繳   
    

    
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅費(fèi)用
    

    
貸：銀行存款  
    

    
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
    

    
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)           
    

    
 貸：以前年度損益調(diào)整
    

    
b.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則賬務(wù)處理如下：   
    

    
補(bǔ)繳的所得稅之前沒(méi)有計(jì)提現(xiàn)在補(bǔ)計(jì)提  
    

    
借：所得稅費(fèi)用
    

    
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅費(fèi)用   
    

    
實(shí)際補(bǔ)繳     
    

    
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅費(fèi)用
    

    
貸：銀行存款
    

    
（2）匯算清繳后，企業(yè)經(jīng)過(guò)調(diào)整，不需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。  
    

    
a.調(diào)增調(diào)減的項(xiàng)目不需要做賬務(wù)處理，不需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，也沒(méi)有需要退的預(yù)繳企業(yè)所得稅的，不需要做賬務(wù)處理。
    

    
b.企業(yè)經(jīng)過(guò)調(diào)整，預(yù)繳的企業(yè)所得稅大于全年應(yīng)交納的企業(yè)所得稅，應(yīng)該申請(qǐng)退稅，賬務(wù)處理是做上面補(bǔ)繳稅款的相反分錄。
    

    
注意：納稅人應(yīng)該及時(shí)申請(qǐng)退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 
    

    
近期，有不少稅務(wù)局曝出不少個(gè)人因個(gè)稅匯繳而被處罰的案例！
    

    
納稅人匯繳有哪些辦理方式？
    

    
1.自己辦
    

    
納稅人可優(yōu)先通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站，自行辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供“申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填”服務(wù)（不方便通過(guò)上述方式辦理的，也可以通過(guò)郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理）。
    

    
2.單位辦
    

    
即通過(guò)任職受雇單位（含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位）代為辦理。納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成年度匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅。
    

    
3.委托辦
    

    
即委托受托人（含涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人）辦理，納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書。單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)年度匯算申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求單位或受托人更正申報(bào)，也可自行更正申報(bào)。
    

    
五、哪些收入額需要辦理匯算清繳？
    

    
需要辦理匯算清繳的所得有以下4類  ：
    

    
（1）工資薪金：以取得的全部所得作為收入額；
    

    
（2）勞務(wù)報(bào)酬所得：以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；
    

    
（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得：以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；
    

    
（4）稿酬所得：以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，同時(shí)，收入額減按70%計(jì)算，即稿酬所得收入額＝稿酬所得×（1－20%）×70%。
    

    

                            
    
                        
    
                    
    
                    
    
                    
    
                    
                    
    
                    
    
                        
                        
                    
    
                    
    
                    
                    
    
                    
                
    

                
            
    
            
    
        
    
        
    
            
    
            
    

                
    聯(lián)系原色集團(tuán)
    
                
      
                    
      /Public/home/images/leftlx.gif
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司總部
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：張經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：400-600-2247 18955119356
      
                        
      
                      
                        
      總部地址：合肥包河區(qū)南二環(huán)路與宿松路交口綠地中心C座23層
      
                        
      
                        
      
						
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司包河區(qū)分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：陳經(jīng)理
      
                        
      
                        
      手機(jī)：18955173270
      
                        
      
                        
      地址：合肥市包河區(qū)南二環(huán)路綠地中心C座23層
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司廬陽(yáng)區(qū)分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：李經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：0551-65696608，手機(jī)：18056005844
      
                        
      
                        
      地址：合肥市廬陽(yáng)區(qū)阜陽(yáng)路與北一環(huán)交口雙崗雙榮大廈西508室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司蜀山分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：徐經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：18955115396
      
                        
      
                        
      地址：合肥蜀山區(qū)望江西路218號(hào)港匯廣場(chǎng)B座1317室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司新站分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：王經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：15256535679 
      
                        
      
                        
      地址：新站區(qū)淮海大道京商商貿(mào)城I區(qū)五街KF棟131號(hào)
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司經(jīng)開(kāi)分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：金經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：18056007744
      
                        
      
                        
      地址：合肥市經(jīng)開(kāi)區(qū)百樂(lè)門廣場(chǎng)尚澤國(guó)際大廈607室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司華東分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：馬經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：18056007731
      
                        
      
                        
      地址：合肥市肥東縣撮鎮(zhèn)鎮(zhèn)華東建材中心A區(qū)104幢22號(hào)原色財(cái)務(wù)肥東分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      24小時(shí)熱線：400-600-2247 (免長(zhǎng)途費(fèi))
      
                        
      
                        
                        
      
                        
      網(wǎng)址：http://www.scubamusic.com
      
                        
      
                    
      
                
    
            
    
            
    
        
    
        
    
    
    
    
    
    
    

    















    















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