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    7月大征期延長(zhǎng)！研發(fā)費(fèi)用預(yù)繳+小規(guī)模季度申報(bào)實(shí)操+新政策實(shí)行
    
            
    5.0分
    
            
    咨詢(xún)電話(huà)：  400-600-2247  ||  18955119356
            
    
            
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    7月大征期延長(zhǎng)！研發(fā)費(fèi)用預(yù)繳+小規(guī)模季度申報(bào)實(shí)操+新政策實(shí)行
    
                    
    
                        
    
                            
    更新時(shí)間：2023-07-11 09:25   已閱讀：830次
                            
    
                        
    
                    
    
                  
                    

    
                    
                        
    
                            2023年7月份征期截止到17號(hào)請(qǐng)大家合理安排好時(shí)間！給大家整理了幾項(xiàng)重大事項(xiàng)：
    

    
定了！7月大征期延長(zhǎng)
    
注意！個(gè)稅匯算后這件事必須做
    
有變！7月申報(bào)期馬上要用
    
小規(guī)模納稅人：二季度申報(bào)指南
    
原勾選平臺(tái)停用，最新操作指南
    
7月1日開(kāi)始實(shí)施的政策新規(guī)
    

    
一、定了！7月大征期延長(zhǎng)！
    

    
稅局明確：7月納稅申報(bào)期限延長(zhǎng)至7月17日。
    

    
提醒：本月是大征期，按季、按月都要申報(bào)！請(qǐng)大家合理安排時(shí)間，按時(shí)完成納稅申報(bào)。
    

    
季度預(yù)繳企稅的會(huì)計(jì)處理可以參考：
    
一、季度預(yù)繳
    
企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算。
    
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
    
借：所得稅費(fèi)用
    
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
    
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
    
貸：銀行存款
    
如累計(jì)利潤(rùn)為虧損，不繳稅也不作會(huì)計(jì)處理。
    
二、多預(yù)繳稅款處理
    
如企業(yè)匯算清繳后應(yīng)繳企業(yè)所得稅<已經(jīng)預(yù)繳所得稅額，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)辦理退稅或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。（注意：據(jù)目前政策一般多繳的企業(yè)所得稅都是要匯算清繳后辦理退稅，如需抵繳下一年度需要征得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的同意，較難申請(qǐng)成功）
    
辦理退稅時(shí)：
    
借：其他應(yīng)收款——所得稅退稅款
    
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
    
收到退稅：
    
借：銀行存款
    
貸：其他應(yīng)收款——所得稅退稅款
    
抵繳下一年度預(yù)繳時(shí)：
    
借：所得稅費(fèi)用
    
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
    
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
    
貸：銀行存款
    
其他應(yīng)收款——所得稅退稅款
    

    
二、注意！個(gè)稅匯算后這件事必須做
    

    
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)），納稅人、代辦匯算的單位，需各自將專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等匯算相關(guān)資料，自匯算期結(jié)束之日起留存5年。
    

    
主要有哪些資料需要留存？財(cái)務(wù)請(qǐng)轉(zhuǎn)發(fā)給全體員工！
    

    
1. 子女教育
    

    
需留存?zhèn)洳榈馁Y料包括：子女在境外接受教育的，應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。
    

    
2. 繼續(xù)教育
    

    
需留存?zhèn)洳榈馁Y料包括：接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存職業(yè)資格相關(guān)證書(shū)等資料。
    

    
3. 住房貸款信息
    

    
需留存?zhèn)洳榈馁Y料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。
    

    
4. 住房租金
    

    
需留存?zhèn)洳榈馁Y料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料。
    

    
5. 贍養(yǎng)老人
    

    
需留存?zhèn)洳榈馁Y料包括：約定或指定分?jǐn)偟臅?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議等資料。
    

    
6. 嬰幼兒照護(hù)
    

    
需留存?zhèn)洳榈馁Y料包括：子女的出生醫(yī)學(xué)證明等資料。
    

    
7. 大病醫(yī)療
    

    
需留存?zhèn)洳榈馁Y料包括：大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門(mén)出具的納稅年度醫(yī)藥費(fèi)用清單等資料。
    

    
三、有變！7月申報(bào)期馬上要用
    

    
近日《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》明確：
    

    
企業(yè)享受研費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，將在原有兩個(gè)享受時(shí)點(diǎn)（10月份預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳）的基礎(chǔ)上，再新增一個(gè)享受時(shí)點(diǎn)（7月份預(yù)繳申報(bào)）：
    

    
企業(yè)7月份預(yù)繳申報(bào)第2季度（按季預(yù)繳）或6月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，可以結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，自主選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除政策。
    

    
注意：7月預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受政策，如何填報(bào)申報(bào)表
    

    
1. 選擇紙質(zhì)申報(bào)表進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)，可在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次填寫(xiě)相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)和優(yōu)惠金額。
    

    
2. 如通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)，可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)，再填報(bào)優(yōu)惠金額。
    

    
政策越來(lái)越細(xì)化，實(shí)操性也越來(lái)越強(qiáng)，企業(yè)盡早享受優(yōu)惠，也不多繳冤枉稅。這樣挺好，以前還不能享受的前面的季度可能導(dǎo)致預(yù)繳過(guò)多，企業(yè)壓力一大，就會(huì)去想著鉆點(diǎn)空子少交點(diǎn)，現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)就完全每個(gè)季度把賬做清楚，把稅報(bào)清楚就好了，不用想那些有的沒(méi)的了，對(duì)我們財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)也是降低了心理壓力。
    

    
第二\第三季度未享受研發(fā)加計(jì)扣除，第四季度是否可以享受？
    
明確告訴你：
    

    
第二季度、第三季度均未享受研發(fā)加計(jì)扣除，第四季度不可以享受了，可以等匯算清繳時(shí)再享受。
    

    
提醒：
    
若企業(yè)第二季度或第三季度享受了研發(fā)加計(jì)扣除，因企稅報(bào)表的金額是累計(jì)數(shù)據(jù)，所以第四季度申報(bào)時(shí)，會(huì)自動(dòng)帶出之前填寫(xiě)的加計(jì)扣除金額，但第四季度主表的第7行無(wú)法再選擇加計(jì)扣除優(yōu)惠啦。
    

    
參考文件：
    

    
（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào)）第一條；（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）第一條；《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2023年第11號(hào)）。
    

    
四、小規(guī)模納稅人，二季度申報(bào)指南
    

    
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策等公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策有變化，不同情形下小規(guī)模納稅人具體該如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表呢？
    

    
下面就以按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人為例，手把手教您填寫(xiě)（只需填寫(xiě)標(biāo)黃欄次數(shù)據(jù)，其它數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動(dòng)生成）
    

    
情形一：季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)，且未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
    

    
解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。
    

    
情形二：季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
    

    
解析：小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，適用1號(hào)公告規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷(xiāo)售收入選擇放棄減稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，需計(jì)算繳納增值稅。
    

    
情形三：季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)，且未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
    

    
解析：小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，適用1號(hào)公告第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。
    

    
情形四：扣除銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)后的季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)，且未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
    

    
解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)30萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。
    

    
情形五：差額扣除后的季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)，且未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
    

    
解析：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受1號(hào)公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。
                            
    
                        
    
                    
    
                    
    
                    
    
                    
                    
    
                    
    
                        
                        
                    
    
                    
    
                    
                    
    
                    
                
    

                
            
    
            
    
        
    
        
    
            
    
            
    

                
    聯(lián)系原色集團(tuán)
    
                
      
                    
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      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司總部
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：張經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話(huà)：400-600-2247 18955119356
      
                        
      
                      
                        
      總部地址：合肥包河區(qū)南二環(huán)路與宿松路交口綠地中心C座23層
      
                        
      
                        
      
						
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司包河區(qū)分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：陳經(jīng)理
      
                        
      
                        
      手機(jī)：18955173270
      
                        
      
                        
      地址：合肥市包河區(qū)南二環(huán)路綠地中心C座23層
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司廬陽(yáng)區(qū)分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：李經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話(huà)：0551-65696608，手機(jī)：18056005844
      
                        
      
                        
      地址：合肥市廬陽(yáng)區(qū)阜陽(yáng)路與北一環(huán)交口雙崗雙榮大廈西508室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司蜀山分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：徐經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話(huà)：18955115396
      
                        
      
                        
      地址：合肥蜀山區(qū)望江西路218號(hào)港匯廣場(chǎng)B座1317室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司新站分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：王經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話(huà)：15256535679 
      
                        
      
                        
      地址：新站區(qū)淮海大道京商商貿(mào)城I區(qū)五街KF棟131號(hào)
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司經(jīng)開(kāi)分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：金經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話(huà)：18056007744
      
                        
      
                        
      地址：合肥市經(jīng)開(kāi)區(qū)百樂(lè)門(mén)廣場(chǎng)尚澤國(guó)際大廈607室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司華東分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：馬經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話(huà)：18056007731
      
                        
      
                        
      地址：合肥市肥東縣撮鎮(zhèn)鎮(zhèn)華東建材中心A區(qū)104幢22號(hào)原色財(cái)務(wù)肥東分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      24小時(shí)熱線(xiàn)：400-600-2247 (免長(zhǎng)途費(fèi))
      
                        
      
                        
                        
      
                        
      網(wǎng)址：http://www.scubamusic.com
      
                        
      
                    
      
                
    
            
    
            
    
        
    
        
    
    
    
    
    
    
    

    















    















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