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    “暫估入賬”被查,補稅+罰款1350萬!錯用“暫估”可能引來牢獄之災(zāi)!

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    “暫估入賬”被查,補稅+罰款1350萬!錯用“暫估”可能引來牢獄之災(zāi)!
    更新時間:2023-07-21 09:38   已閱讀:812次


    最近看稅務(wù)局稽查通告,發(fā)現(xiàn)膽子大的會計真是多。東莞有家企業(yè),能在沒有任何原始單據(jù)的情況下暫估入賬,也不調(diào)整,直接就進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

    01

    “暫估入賬”被查

    補稅+罰款1350萬

    違法事實:

    經(jīng)對你單位2017年1月1日至2018年12月31日的工程結(jié)算成本明細賬等資料進行核查,發(fā)現(xiàn)你單位2017年度和2018年度的“工程結(jié)算成本-暫估”明細賬記載2017年度列支成本8771437.50元、2018年度列支成本27019226.96元,摘要內(nèi)容為暫估材料、暫估成本,相關(guān)成本記賬憑證中沒有附任何原始單據(jù)。(暫估成本入賬無任何原始憑證)

    我局于2022年6月7日向你單位發(fā)出《稅務(wù)事項通知書》(東稅稽稅通〔2022〕151號),限期要求你單位提供 “工程結(jié)算成本-暫估”相關(guān)的合同、結(jié)算書、付款憑證、發(fā)票及能證明對應(yīng)成本列支真實性、有效性的單據(jù)材料,并查核和說明在2017年度、2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳期間是否有取得合法憑證和在當(dāng)年度及以后年度是否有進行過納稅調(diào)整。(稅務(wù)局要求提供憑證)

    你單位書面回復(fù)稱暫估成本主要是個人承包和個人供貨項目,在未取得發(fā)票情況下你單位以借款的方式支付了部分工程款,賬務(wù)核算為暫估應(yīng)付賬款,大部分暫估成本已在次年5月沖銷。(企業(yè)答復(fù),我們也沒憑證,都是面向個人付款,已經(jīng)沖銷了



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