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剛剛！個稅變了！兩部門宣布：年終獎個稅優惠延續到2027年底！

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剛剛！個稅變了！兩部門宣布：年終獎個稅優惠延續到2027年底！

更新時間：2023-09-06 10:09 已閱讀：811次

財政部，稅務總局宣布:延續年終獎優惠計稅等個人所得稅優惠政策！個稅匯算清繳政策也延續執行！

1

恭喜！

年終獎稅收優惠政策延至2027年底

一、年終獎單獨計稅政策延續到2027年底

1、居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本公告所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

2、居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

3、本公告執行至2027年12月31日。

二、個稅匯繳政策延續至2027年底

2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。

2

年終獎什么時候發最劃算？

一、年終獎單獨申報

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數

適用稅率：以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額對照月度稅率表確定：

二、年終獎并入綜合所得申報

應納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除） ×稅率-速算扣除數

舉個栗子：

A公司小明，2022年工資扣除三險一金、免征額等后，應納稅所得額15萬元，年終獎3萬元。

對小明來說，兩種計稅方式下，年終獎選擇單獨申報更有利，到手的年終獎多了5100元。

但，并不是所有的情況都適合單獨申報。

3

年終獎單獨申報or并入綜合所得？

哪個更節稅？

我們直接舉例說明。

情形一：

居民個人小梅2022年的工資收入8萬元，全年可扣除的三險一金及專項附加扣除4萬元，12月收到年終獎1萬元。

情形二：

居民個人小松2022年的工資收入12萬元，全年可扣除的三險一金及專項附加扣除4萬元，12月收到年終獎1萬元。

情形三：

居民個人小軍2022年的工資收入36萬元，全年可扣除的三險一金及專項附加扣除6萬元，12月收到年終獎6萬元。

通過上述案例，我們可以大致的分成3種情形供大家參考：

4

年終獎計稅注意事項

（附最新最全個稅稅率表）

年終獎無論是單獨計算還是并入綜合所得，以下幾點需要大家額外注意：

注意事項1：只能用一次

在一個納稅年度內，每一個納稅人，全年一次性獎金適用單獨納稅的，只允許使用一次。

注意事項2：計稅方式可選擇

年終獎兩種計算方式，可以選擇其中一種，哪個節稅按哪個算。

注意事項3：注意選擇計稅方式

如果不確定，單獨計算還是合并計算更劃算，建議選擇單獨計算，這樣匯算清繳時，有一次修改的機會，單獨計算的可以修改成并入綜合所得的；但是并入的年終獎不能再更改成單獨計算。

附：個人所得稅稅率表

一、居民個人工資、薪金所得預扣率表

二、居民個人勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得

三、綜合所得稅率表（個稅匯算清繳時適用）

四、經營所得稅率表

五、利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）