• <li id="6o4gm"></li>
    

    
<li id="6o4gm"></li>
    • 




    
    
    
      
      
        
        
		
		
        
        
        
        
    
    
    

    

































    
    
    
        
    
            
    原色財務——安徽工商注冊實力品牌 | 400-600-2247
    
            
    
        
    
            
    讓你秒懂差額征稅和差額開票！
    
            
    5.0分
    
            
    咨詢電話：  400-600-2247  ||  18955119356
            
    
            
    主營業務：合肥公司注冊 | 合肥代理記賬 | 合肥商標注冊 |  合肥財務公司 | 合肥代賬公司
            
    
            
     已服務：10000+企業
                （安徽專業財務公司 以專業贏得信賴 用服務創造價值 始于您的需求 終于您的滿意）
            
    
            
        
    
    
    
    
     您當前位置：原色集團網首頁 > 新聞資訊 > 讓你秒懂差額征稅和差額開票！
    
    
    
    
        
    
            
    
            
    
                
    
                    
                    
    讓你秒懂差額征稅和差額開票！
    
                    
    
                        
    
                            
    更新時間：2023-12-25 10:19   已閱讀：679次
                            
    
                        
    
                    
    
                  
                    

    
                    
                        
    
                            一、差額部分不得開具專票的情形
    

    
公司是一般納稅人，提供勞務派遣服務適用差額征稅，含稅銷售額10萬元，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用8萬元，征收率5%。
    

    
(一)會計處理
    

    
（1）確認收入時:
    

    
借：銀行存款  100,000.00
    

    
貸：主營業務收入  95,238.10
    

    
應交稅費—應交增值稅(簡易計稅)  4,761.90
    

    
（2）支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金時：
    

    
借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額抵減)  3,809.52
    

    
主營業務成本  76,190.48
    

    
貸：銀行存款  80,000.00
    

    
(二)開票方式
    

    
（1）開具增值稅專用發票20,000.00元，開具普通發票80,000.00元(為支付工資、福利、社保、公積金的部分)。
    

    
（2）全額開具普通發票100,000.00元。
    

    
（3）通過系統差額開票功能開具專票，價稅合計100,000.00元，稅率顯示***，稅額952.38元，在備注欄顯示差額征稅：80,000.00元。
    

    
二、差額部分允許開具專票的情形
    

    
公司承包了一個工程項目，工程造價1000萬元，該項目適用簡易計稅。甲公司把其中部分工程以400萬元分包給乙公司，支付分包款后，取得乙公司開具的普通發票。
    

    
工程完工甲公司收到工程款1000萬元，并給發包方開具1000萬元3%的增值稅專用發票，發票載明的稅額為29.13萬元(1000/1.03*3%=29.13)。甲乙公司均采取簡易計稅。甲公司完成工程累計發生合同成本300萬元。
    

    
(一)會計處理：
    

    
（1）梅松公司收到結算款，全額開票
    

    
借：銀行存款  10,000,000.00
    

    
貸：工程結算  9,708,737.86
    

    
應交稅費—簡易計稅(計提)  291,262.14
    

    
（2）取得分包發票，差額抵扣
    

    
借：工程施工—合同成本  3,883,495.14
    

    
應交稅費—簡易計稅(扣減)  116,504.86
    

    
貸：銀行存款  4,000,000.00
    

    
(二)稅務處理及開票方式：
    

    
梅松公司將1000000元全額開具專用發票，申報時按照差額申報即可。
                            
    
                        
    
                    
    
                    
    
                    
    
                    
                    
    
                    
    
                        
                        
                    
    
                    
    
                    
                    
    
                    
                
    

                
            
    
            
    
        
    
        
    
            
    
            
    

                
    聯系原色集團
    
                
      
                    
      /Public/home/images/leftlx.gif
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會計服務有限公司總部
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：張經理
      
                        
      
                        
      電話：400-600-2247 18955119356
      
                        
      
                      
                        
      總部地址：合肥包河區南二環路與宿松路交口綠地中心C座23層
      
                        
      
                        
      
						
      安徽原色會計服務有限公司包河區分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：陳經理
      
                        
      
                        
      手機：18955173270
      
                        
      
                        
      地址：合肥市包河區南二環路綠地中心C座23層
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會計服務有限公司廬陽區分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：李經理
      
                        
      
                        
      電話：0551-65696608，手機：18056005844
      
                        
      
                        
      地址：合肥市廬陽區阜陽路與北一環交口雙崗雙榮大廈西508室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會計服務有限公司蜀山分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：徐經理
      
                        
      
                        
      電話：18955115396
      
                        
      
                        
      地址：合肥蜀山區望江西路218號港匯廣場B座1317室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會計服務有限公司新站分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：王經理
      
                        
      
                        
      電話：15256535679 
      
                        
      
                        
      地址：新站區淮海大道京商商貿城I區五街KF棟131號
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會計服務有限公司經開分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：金經理
      
                        
      
                        
      電話：18056007744
      
                        
      
                        
      地址：合肥市經開區百樂門廣場尚澤國際大廈607室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會計服務有限公司華東分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：馬經理
      
                        
      
                        
      電話：18056007731
      
                        
      
                        
      地址：合肥市肥東縣撮鎮鎮華東建材中心A區104幢22號原色財務肥東分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      24小時熱線：400-600-2247 (免長途費)
      
                        
      
                        
                        
      
                        
      網址：http://www.scubamusic.com
      
                        
      
                    
      
                
    
            
    
            
    
        
    
        
    
    
    
    
    
    
    

    















    















主站蜘蛛池模板：
河西区|
通渭县|
寻乌县|
辰溪县|
赤峰市|
拉孜县|
炉霍县|
辛集市|
华坪县|
耒阳市|
平遥县|
武乡县|
旬邑县|
九江市|
宁远县|
大宁县|
万山特区|
寿阳县|
全椒县|
兴国县|
信宜市|
江安县|
银川市|
祥云县|
青浦区|
南城县|
银川市|
廉江市|
阳高县|
德令哈市|
灵璧县|
东辽县|
米易县|
保康县|
高陵县|
鸡泽县|
汾西县|
天气|
洛浦县|
合江县|
舟山市|