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    小規(guī)模3%→1%如何做賬？
    
            
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    小規(guī)模3%→1%如何做賬？
    
                    
    
                        
    
                            
    更新時(shí)間：2023-04-07 15:20   已閱讀：1007次
                            
    
                        
    
                    
    
                  
                    

    
                    
                        
    
                            根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)及以下（季度銷售30萬(wàn)及以下），免征增值稅。超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的，原適用3%征收率的應(yīng)稅項(xiàng)目，減按1%征收。
    

    
那小規(guī)模納稅人如何做賬？
    

    
1、小規(guī)模納稅人季度未超過(guò)30萬(wàn)（月度10萬(wàn)），享受免征優(yōu)惠，對(duì)于免稅部分，應(yīng)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。
    

    
舉個(gè)栗子：
    

    
A公司屬于小規(guī)模納稅人，1月份開(kāi)具普通發(fā)票10萬(wàn)元，稅額1000元，款項(xiàng)已收。則：
    

    
借：銀行存款   101000
    

    
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  100000
    

    
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅  1000
    

    
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅  1000
    

    
貸：營(yíng)業(yè)外收入   1000
    

    
注：小規(guī)模納稅人適用征收率5%業(yè)務(wù)，仍然適用季度30萬(wàn)免稅政策。
    

    
2、如果小規(guī)模納稅人季度超過(guò)30萬(wàn)（月度10萬(wàn)），則對(duì)于減征部分，無(wú)需做賬。
    

    
舉個(gè)栗子： 
    

    
A公司屬于小規(guī)模納稅人，第一季度開(kāi)具1%普票發(fā)票20萬(wàn)元，稅額2000元，開(kāi)具5%普票20萬(wàn)元，稅額1萬(wàn)元。款項(xiàng)均已收到。則：
    

    
取得銷售收入時(shí)：
    

    
借：銀行存款   412000
    

    
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  400000
    

    
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅  12000
                            
    
                        
    
                    
    
                    
    
                    
    
                    
                    
    
                    
    
                        
                        
                    
    
                    
    
                    
                    
    
                    
                
    

                
            
    
            
    
        
    
        
    
            
    
            
    

                
    聯(lián)系原色集團(tuán)
    
                
      
                    
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      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司總部
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：張經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：400-600-2247 18955119356
      
                        
      
                      
                        
      總部地址：合肥包河區(qū)南二環(huán)路與宿松路交口綠地中心C座23層
      
                        
      
                        
      
						
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司包河區(qū)分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：陳經(jīng)理
      
                        
      
                        
      手機(jī)：18955173270
      
                        
      
                        
      地址：合肥市包河區(qū)南二環(huán)路綠地中心C座23層
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司廬陽(yáng)區(qū)分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：李經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：0551-65696608，手機(jī)：18056005844
      
                        
      
                        
      地址：合肥市廬陽(yáng)區(qū)阜陽(yáng)路與北一環(huán)交口雙崗雙榮大廈西508室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司蜀山分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：徐經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：18955115396
      
                        
      
                        
      地址：合肥蜀山區(qū)望江西路218號(hào)港匯廣場(chǎng)B座1317室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司新站分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：王經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：15256535679 
      
                        
      
                        
      地址：新站區(qū)淮海大道京商商貿(mào)城I區(qū)五街KF棟131號(hào)
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司經(jīng)開(kāi)分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：金經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：18056007744
      
                        
      
                        
      地址：合肥市經(jīng)開(kāi)區(qū)百樂(lè)門廣場(chǎng)尚澤國(guó)際大廈607室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司華東分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：馬經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：18056007731
      
                        
      
                        
      地址：合肥市肥東縣撮鎮(zhèn)鎮(zhèn)華東建材中心A區(qū)104幢22號(hào)原色財(cái)務(wù)肥東分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      24小時(shí)熱線：400-600-2247 (免長(zhǎng)途費(fèi))
      
                        
      
                        
                        
      
                        
      網(wǎng)址：http://www.scubamusic.com
      
                        
      
                    
      
                
    
            
    
            
    
        
    
        
    
    
    
    
    
    
    

    















    















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