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    小規模3%→1%如何做賬？
    
            
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    小規模3%→1%如何做賬？
    
                    
    
                        
    
                            
    更新時間：2023-04-07 15:20   已閱讀：956次
                            
    
                        
    
                    
    
                  
                    

    
                    
                        
    
                            根據財政部 稅務總局公告2023年第1號規定，2023年1月1日至2023年12月31日，小規模納稅人月銷售額10萬及以下（季度銷售30萬及以下），免征增值稅。超過標準的，原適用3%征收率的應稅項目，減按1%征收。
    

    
那小規模納稅人如何做賬？
    

    
1、小規模納稅人季度未超過30萬（月度10萬），享受免征優惠，對于免稅部分，應轉入營業外收入。
    

    
舉個栗子：
    

    
A公司屬于小規模納稅人，1月份開具普通發票10萬元，稅額1000元，款項已收。則：
    

    
借：銀行存款   101000
    

    
貸：主營業務收入  100000
    

    
應交稅費-應交增值稅  1000
    

    
借：應交稅費-應交增值稅  1000
    

    
貸：營業外收入   1000
    

    
注：小規模納稅人適用征收率5%業務，仍然適用季度30萬免稅政策。
    

    
2、如果小規模納稅人季度超過30萬（月度10萬），則對于減征部分，無需做賬。
    

    
舉個栗子： 
    

    
A公司屬于小規模納稅人，第一季度開具1%普票發票20萬元，稅額2000元，開具5%普票20萬元，稅額1萬元。款項均已收到。則：
    

    
取得銷售收入時：
    

    
借：銀行存款   412000
    

    
貸：主營業務收入  400000
    

    
應交稅費-應交增值稅  12000
                            
    
                        
    
                    
    
                    
    
                    
    
                    
                    
    
                    
    
                        
                        
                    
    
                    
    
                    
                    
    
                    
                
    

                
            
    
            
    
        
    
        
    
            
    
            
    

                
    聯系原色集團
    
                
      
                    
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      安徽原色會計服務有限公司總部
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：張經理
      
                        
      
                        
      電話：400-600-2247 18955119356
      
                        
      
                      
                        
      總部地址：合肥包河區南二環路與宿松路交口綠地中心C座23層
      
                        
      
                        
      
						
      安徽原色會計服務有限公司包河區分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：陳經理
      
                        
      
                        
      手機：18955173270
      
                        
      
                        
      地址：合肥市包河區南二環路綠地中心C座23層
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會計服務有限公司廬陽區分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：李經理
      
                        
      
                        
      電話：0551-65696608，手機：18056005844
      
                        
      
                        
      地址：合肥市廬陽區阜陽路與北一環交口雙崗雙榮大廈西508室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會計服務有限公司蜀山分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：徐經理
      
                        
      
                        
      電話：18955115396
      
                        
      
                        
      地址：合肥蜀山區望江西路218號港匯廣場B座1317室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會計服務有限公司新站分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：王經理
      
                        
      
                        
      電話：15256535679 
      
                        
      
                        
      地址：新站區淮海大道京商商貿城I區五街KF棟131號
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會計服務有限公司經開分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：金經理
      
                        
      
                        
      電話：18056007744
      
                        
      
                        
      地址：合肥市經開區百樂門廣場尚澤國際大廈607室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會計服務有限公司華東分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：馬經理
      
                        
      
                        
      電話：18056007731
      
                        
      
                        
      地址：合肥市肥東縣撮鎮鎮華東建材中心A區104幢22號原色財務肥東分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      24小時熱線：400-600-2247 (免長途費)
      
                        
      
                        
                        
      
                        
      網址：http://www.scubamusic.com
      
                        
      
                    
      
                
    
            
    
            
    
        
    
        
    
    
    
    
    
    
    

    















    















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