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    4月1日起，1%專票可抵9%進(jìn)項(xiàng)！這6種普票也能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅！
    
            
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    4月1日起，1%專票可抵9%進(jìn)項(xiàng)！這6種普票也能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅！
    
                    
    
                        
    
                            
    更新時(shí)間：2023-04-20 17:08   已閱讀：936次
                            
    
                        
    
                    
    
                  
                    

    
                    
                        
    
                            小規(guī)模3%減按1%政策再延長(zhǎng)！稅局剛明確！1%的專票可以抵扣9%的進(jìn)項(xiàng) ！13%的專票可以全額抵稅？！普通發(fā)票抵扣又添了新成員！
    

    
01
    
稅局明確！
    

    
1%的專票可以抵扣9%進(jìn)項(xiàng)！
    

    
Part1：小規(guī)模3%減按1%政策再延長(zhǎng)！
    

    
重點(diǎn)
    

    
1、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
    

    
2、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
    

    
Part2：稅局明確！1%的專票可以抵9%的進(jìn)項(xiàng)!
    

    
根據(jù)財(cái)稅〔2017〕37號(hào)、財(cái)稅〔2018〕32號(hào)、財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)規(guī)定：
    

    
一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人（簡(jiǎn)易計(jì)稅；適用3%征收率）開具的專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
    

    
雖然針對(duì)小規(guī)模納稅人出臺(tái)了3%減按1%征收的政策，但，并沒有相應(yīng)的更改 財(cái)稅〔2017〕37號(hào)規(guī)定的3%的專票可以抵扣9%進(jìn)項(xiàng)的規(guī)定。
    

    
那1%的專票到底可以不可以抵扣9%的進(jìn)項(xiàng)稅？官方給了明確答復(fù)！
    

    
盡管疫情已經(jīng)過去了，但是目前小規(guī)模納稅人的政策是疫情期間政策的延續(xù)，且該政策的主要目的，也是為了減負(fù)，如果1%的專票只能按1%抵扣進(jìn)項(xiàng)，這無疑增加了下游稅負(fù)，這也不符合制定此優(yōu)惠的初衷。
    

    
所以， 1%的專票是可以抵扣9%進(jìn)項(xiàng)稅的。
    

    
Part3：怎么計(jì)算抵扣呢？
    

    
舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子：
    

    
A公司為增值稅一般納稅人，取得小規(guī)模納稅人B公司開具的一張農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票，發(fā)票金額100000元，稅額1000元。
    

    
則，A公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=100000*9%=9000（元）。
    

    
注意，此處是用不含稅金額來計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
    

    
Part4：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于深加工，加計(jì)扣除1%
    

    
還是上述例子，A公司在購(gòu)入時(shí)，按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，領(lǐng)用進(jìn)行深加工時(shí)（加工13%稅率的貨物），再加計(jì)1%進(jìn)項(xiàng)稅額。（即可以按照10%扣除）
    

    
02
    
注意了，13%的專票可以全額抵稅
    

    

    
Part1：購(gòu)買稅控系統(tǒng)取得的13%專票，不用認(rèn)證，全額抵稅
    

    
一般納稅人初次購(gòu)買稅控系統(tǒng)，可憑取得的專票，全額（價(jià)稅合計(jì)額）抵減增值稅。
    

    
注意：
    

    
1、此優(yōu)惠政策僅限初次購(gòu)買稅控系統(tǒng)的，如果再次購(gòu)買的，發(fā)票直接認(rèn)證抵扣，不允許全額抵減增值稅。
    

    
2、發(fā)票可以不認(rèn)證，如果已認(rèn)證，需要作轉(zhuǎn)出處理。
    

    
Part2：每年繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以全額抵減
    

    
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號(hào)）規(guī)定，
    

    
企業(yè)每年向航天信息或百旺金賦繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票的，可以全額抵減增值稅。
    

    
溫馨提示：
    

    
此處是每年取得技術(shù)維護(hù)費(fèi)都可以全額抵減增值稅，不足抵減的可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。
    

    
03
    
重磅！抵扣又增新成員！
    

    
這6類普票/憑證可以抵扣！
    

    

    
1、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
    

    
從銷售方取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
    

    
注意：銷售機(jī)動(dòng)車開具藍(lán)字發(fā)票后，該車輛的車輛電子信息將自動(dòng)流轉(zhuǎn)并歸屬受票方，因此銷售方對(duì)同一輛車不能同時(shí)開具多張藍(lán)字發(fā)票。
    

    
2、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
    

    
從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
    

    
3、代扣代繳稅收完稅憑證
    

    
從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
    

    
4、通行費(fèi)發(fā)票
    

    
以下兩種通行費(fèi)發(fā)票可以抵扣：
    

    
（1）收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票；
    

    
指的是征稅發(fā)票，左上角顯示“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。
    

    
注意：如果左上角無“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類通行費(fèi)發(fā)票不允許抵扣。
    

    
（2）橋、閘通行費(fèi)發(fā)票
    

    
如何申報(bào)抵扣？
    

    
5、國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票
    

    
以下4類票據(jù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
    

    
（1）增值稅電子普通發(fā)票
    

    
（2）注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單
    

    
（3）注明旅客身份信息的鐵路車票
    

    
（4）注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
                            
    
                        
    
                    
    
                    
    
                    
    
                    
                    
    
                    
    
                        
                        
                    
    
                    
    
                    
                    
    
                    
                
    

                
            
    
            
    
        
    
        
    
            
    
            
    

                
    聯(lián)系原色集團(tuán)
    
                
      
                    
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      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司總部
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：張經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：400-600-2247 18955119356
      
                        
      
                      
                        
      總部地址：合肥包河區(qū)南二環(huán)路與宿松路交口綠地中心C座23層
      
                        
      
                        
      
						
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司包河區(qū)分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：陳經(jīng)理
      
                        
      
                        
      手機(jī)：18955173270
      
                        
      
                        
      地址：合肥市包河區(qū)南二環(huán)路綠地中心C座23層
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司廬陽區(qū)分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：李經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：0551-65696608，手機(jī)：18056005844
      
                        
      
                        
      地址：合肥市廬陽區(qū)阜陽路與北一環(huán)交口雙崗雙榮大廈西508室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司蜀山分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：徐經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：18955115396
      
                        
      
                        
      地址：合肥蜀山區(qū)望江西路218號(hào)港匯廣場(chǎng)B座1317室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司新站分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：王經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：15256535679 
      
                        
      
                        
      地址：新站區(qū)淮海大道京商商貿(mào)城I區(qū)五街KF棟131號(hào)
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司經(jīng)開分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：金經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：18056007744
      
                        
      
                        
      地址：合肥市經(jīng)開區(qū)百樂門廣場(chǎng)尚澤國(guó)際大廈607室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司華東分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯(lián)系人：馬經(jīng)理
      
                        
      
                        
      電話：18056007731
      
                        
      
                        
      地址：合肥市肥東縣撮鎮(zhèn)鎮(zhèn)華東建材中心A區(qū)104幢22號(hào)原色財(cái)務(wù)肥東分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      24小時(shí)熱線：400-600-2247 (免長(zhǎng)途費(fèi))
      
                        
      
                        
                        
      
                        
      網(wǎng)址：http://www.scubamusic.com
      
                        
      
                    
      
                
    
            
    
            
    
        
    
        
    
    
    
    
    
    
    

    















    















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